案例分析题六(本题10分)
【答案及解析】
理由：该三项资产组合在一起产生的现金流入独立于其他资产或资产组产生的现金流入。
[或：该三项资产组合在一起产生独立的现金流入。
2.甲公司计算确定的设备A、B、C的减值准备金额不正确。
理由：该生产线应计提的减值准备金额应当在设备A、B、C之间进行分配。
正确的金额：
设备A应计提的减值准备金额=602.77×900/2000=271.25(万元)
设备B应计提的减值准备金额=602.77×600/2000=180.83(万元)
设备C应计提的减值准备金额=602.77 *500/2000=150.69(万元)
甲公司计算确定的设备D的减值准备金额不正确。
理由：设备D的可收回金额为l l80万元。
正确的金额：
对设备D应计提的减值准备金额=1200一1180=20(万元)。
案例分析题七(本题10分)
【答案及解析】
(1)A公司对事项(1)的所得税会计处理正确。
理由：交易性金融资产形成的暂时性差异，应按所得税税率33%为基础确认递延所得税负债
(2)A公司对事项(2)的所得税会计处理不正确。
理由：因辞退福利义务应确认的预计负债形成的暂时性差异(25%)为基础确认递延所得税。
正确的处理：
应确认递延所得税资产l 250(5000x25%)万元。
(3)A公司对事项(3)的所得税会计处理不正确。
理由：计提存货跌价准备产生的暂时性差异，应按所得税税率25%为基础确认递延所得税。
正确的处理：
应确认递延所得税资产l00(400x25%)万元。
(4)A公司对事项(4)的.所得税会计处理不正确。
理由：该应收账款形成的暂时性差异，应按所得税税率25%为基础确认递延所得税。
正确的处理：
应确认递延所得税资产97.50(390*25%)。
