1. 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。( )
对
错
【正确答案】 对
【答案解析】本题考核营业税的计税依据。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的`应缴纳营业税税额中减除。
2. 某食品制造公司(一般纳税人)，12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元;将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。
A、5500
B、4500
C、3300
D、5844.1
【正确答案】D
【答案解析】本题的考核点是应纳税额的计算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。
3. 下列关于增值税特殊销售方式的表述中，正确的有( )。
A、还本销售销售额为货物的销售价格，不得扣减还本支出
B、以旧换新按新货物的同期销售价格确定销售额
C、以物易物双方都应作正常的购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额和进项税额
D、包装物押金超过1年或者已经逾期的，无论是否退还，均应并入销售额
【正确答案】 ABCD
【答案解析】本题考核增值税特殊销售方式。
4. 北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。
A、在北京纳税
B、在西安纳税
C、经国家税务总局批准可以在北京纳税
D、经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核消费税纳税地点。根据规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;但经国家税务总局及所属省国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。
